Moet ik belastingen betalen op mijn bedrijfspensioen?
Verkijk je niet op het brutobedrag van je aanvullend bedrijfspensioen. Ongeveer een vijfde daarvan verdwijnt onvermijdelijk in de schatkist van vadertje staat.
Bedrijfspensioenen zijn maar liefst aan vier verschillende belastingen onderworpen: de riziv-bijdrage, de solidariteitsbijdrage, de aanvullende personenbelasting en de gemeentelijke opcentiemen. Die gaan allemaal samen met ongeveer twintig procent van het opgebouwde kapitaal aan de haal.
Laten we eens een voorbeeld bekijken:
Een aanvullend pensioenkapitaal van 137.000 euro, volledig opgebouwd met werkgeversbijdragen, wordt technisch bekeken uitgekeerd als 100.000 euro gewaarborgd eindkapitaal en 37.000 euro winstdeelname.
Riziv-bijdrage
De eerste belasting die van dit kapitaal wordt ingehouden, is de riziv-bijdrage. Die bedraagt 3,55 procent en wordt berekend op het volledige uitgekeerde kapitaal. In ons voorbeeld verdwijnt er via de riziv-bijdrage al meteen 4.863,50 euro in de kassa van de Rijksdienst voor ziekte- en invaliditeitsverzekering.
Solidariteitsbijdrage
Daarna volgt de zogenaamde solidariteitsbijdrage. Die werd in 1995 in het leven geroepen om, zoals de naam suggereert, een grotere solidariteit te creëren tussen grote en kleine pensioenen. Het percentage van deze belasting is dan ook afhankelijk van de omvang van het uitgekeerde kapitaal. De afhouding bedraagt 2 procent voor kapitalen vanaf 24.789,35 euro, 1 procent voor kapitalen tussen 2.478,94 en 24.789,35 euro en valt helemaal weg voor kleinere kapitalen. In ons voorbeeld komt ze op 2 procent, hetzij 2.740 euro. Deze solidariteitsbijdrage wordt meteen ingehouden aan de bron maar is in feite slechts een voorafbetaling. In functie van het bedrag van je wettelijke pensioen kan ze later nog gecorrigeerd worden, zowel in positieve als in negatieve zin.
De winstdeelname is verder belastingvrij.
Aanvullende personenbelasting
Het gewaarborgde eindkapitaal ondergaat nog wel enkele bijkomende belastingen. Ten eerste is dat de aanvullende personenbelasting. Het tarief daarvan bedraagt normaal 16,5 procent, of in ons voorbeeld 15.584,25 euro.
Let op: heb je als werknemer ook zelf een bijdrage geleverd voor je aanvullend pensioen dan gelden er andere taxatieregels. Op het deel van het kapitaal dat werd gevormd met werknemersbijdragen die werden gestort vanaf 1993, is slechts 10 procent personenbelasting verschuldigd. Voor gemengde kapitalen zal de gemiddelde belastingvoet dus doorgaans ergens tussen 10 en 16,5 procent liggen.
Opcentiemen
En dan volgen tot slot nog de gemeentelijke opcentiemen. Bij een tarief van 7 procent komt deze inhouding op 1.090,90 euro (15.584,25 euro x 7 procent).
Uiteindelijk blijft er van het bruto kapitaal van 137.000 euro netto 112.721,35 euro over. De totale belastingdruk komt daarmee in ons voorbeeld op bijna 25.000 euro of pakweg 18 procent.
De belastingdruk op extralegale pensioenen kan gevoelig verlaagd worden door tot je wettelijke pensioenleeftijd van 65 jaar aan de slag te blijven en pas dan je extralegaal pensioen op te vragen. In dat geval wordt de aanvullende personenbelasting namelijk verlaagd van 16,5 naar 10 procent. Voor het kapitaal uit ons voorbeeld valt de totale belastingdruk dan terug tot ongeveer 13,5 procent en blijft er netto 119.290,35 euro over in plaats van 112.721,35 euro.
Meer info over
Pensioen
, Bedrijfspensioen